LIMITY PODATKOWE 2025R

Ustawowe limity podatkowe wyrażone w euro najczęściej należy przeliczać według średniego kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku. Co oznacza, że wielkości na rok 2025 należy przeliczyć wg kursu z 1.10.2024 roku, który wynosił 4,2846 zł. A limity podatkowe w działalności gospodarczej na 2025 kształtują się następująco:

 

	Kwota w euro	Kwota w zł	Podstawa prawna
Maksymalny przychód (brutto) w roku 2024 uprawniający do statusu Małego podatnika PIT w roku 2025	2 000 000	8 569 200	Art. 5a pkt 20 ustawy o PIT
Dolny limit przychodów (netto) za rok 2024 zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych w roku 2025	2 000 000	8 569 200	Art. 2 ust 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości
Roczny przychód z 2024, powyżej którego należy zrezygnować z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na 2025	2 000 000	8 569 200	Art. 6 ust. 4 ustawy ryczałtowej
Roczny przychód 2024, powyżej której nie przysługuje kwartalne rozliczanie ryczałtu w roku 2025	200 000	856 920	Art. 21 ust.1b ustawy ryczałtowej
Maksymalny przychód (brutto) z roku 2024 uprawniający do statusu Małego podatnika VAT na rok 2025	2 000 000	8 569 200	Art. 2 ust.1 pkt 25 litera ‘a’ ustawy o VAT
Jednorazowa amortyzacja środków trwałych w ramach pomocy de minimis	50 000	214 230	Art. 22k ust. 7 ustawy PIT

 

Kasa fiskalna

W roku 2025 zostaje utrzymany dotychczasowy limit przychodów pozwalających na zwolnienie z kasy fiskalnej. Co oznacza, że do momentu uzyskania przychodów w kwocie 20.000 zł na rzecz osób prywatnych (konsumentów) nie trzeba rejestrować sprzedaży na kasie fiskalnej – jeśli sprzedaż nie dotyczy czynności objętych obowiązkowo kasą fiskalną.

Jeśli sprzedaż na rzecz konsumentów rozpoczęła się w trakcie roku, to limit należy obliczyć proporcjonalnie do okresu wykonywania tych czynności, czyli wg wzoru: 20 000 zł x (liczba dni pozostałych do końca roku / 365).

W niektórych sytuacjach, mimo przekroczenia limitu, nadal można korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej, o czym więcej przeczytasz w artykule: Zwolnienie z kasy fiskalnej 2025.

Limit w kwocie 20.000 zł jest określony wprost w § 3 Rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

 

Utrata zwolnienia z VAT

W 2025 roku limit utraty prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 200.000 zł (czyli tak samo jak w latach ubiegłych). Przekroczenie tej kwoty zobowiązuje do rejestracji jako podatnik VAT. W przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku, limit należy obliczyć proporcjonalnie wg wzoru: (200 000 zł x liczba dni prowadzenia działalności do końca roku) / 365, czyli liczba dni w danym roku.

W roku 2024 w sejmie pojawiały się projekty zwiększenia limitu na rok 2025, jednak Minister Finansów oraz Komisja Finansów Publicznych wyrażają negatywną opinię na ten temat.

Podstawa prawna limitu zwolnienia podmiotowego VAT znajduje się w art. 113 ustawy o VAT.

 

VAT OSS

Sprzedaż towarów i usług na rzecz unijnych konsumentów wymaga rejestracji do VAT OSS lub VAT w krajach nabywców, jeśli obroty netto (łącznie na terenie całej UE poza Polską) przekroczyły 10.000 euro lub równowartość kwoty w euro wynosi 42.000 zł. A zatem w roku 2025 pozostaje utrzymany dotychczasowy limit.Kwota ta jest określona wprost w ustawie o VAT w art. 22a.

 

Mały ZUS Plus

Limit przychodów umożliwiający skorzystanie z Małego ZUS Plus wynosi 120.000 zł. Oznacza to, że przedsiębiorcy, których przychody brutto w roku 2024 przekroczyły tę kwotę, nie mogą skorzystać z tej formy opłacania składek w roku 2025. Dla przedsiębiorców, którzy rozpoczęli działalność w trakcie roku, limit należy obliczyć proporcjonalnie wg wzoru: 120 000 / liczba dni kalendarzowych w roku poprzednim * liczba dni prowadzenia działalności w poprzednim roku.

 

Ryczałty samochodowe

Pracownicy mogą używać swoich prywatnych samochodów do celów służbowych, a koszty związane z ich użytkowaniem mogą być im zwracane w formie ryczałtu przez pracodawcę.

Maksymalne stawki za 1 km przebiegu pojazdów prywatnych pracowników w celach służbowych w 2025 roku wynoszą:

 

Pojazd	Stawki w zł za 1 km
Samochód osobowy o pojemności skokowej silnika do 900 cm³	0,89
Samochód osobowy o pojemności skokowej silnika powyżej 900 cm³	1,15
Motocykl	0,69
Motorower	0,42